La réponse en 30 secondes
Le régime micro remplace la comptabilité d'une entreprise classique par quelques registres simples et des déclarations en ligne. Cet article parle de ce que tu tiens et déclares ; pour les règles de la facture elle-même (mentions, note ou facture, acompte), on les a réunies dans notre guide de facturation pour esthéticienne freelance.
| Obligation | Quand | Comment |
|---|---|---|
| Livre des recettes | À chaque encaissement | Papier, tableur ou logiciel, conservé 10 ans |
| Registre des achats | Si tu es en franchise de TVA, ou si la vente de produits est ton activité principale | Récapitulatif de tes achats, année par année |
| Déclaration du chiffre d'affaires | Chaque mois ou chaque trimestre, selon ton choix | En ligne auprès de l'Urssaf |
| Déclaration de revenus | Une fois par an | Formulaire 2042 C PRO, avec ta déclaration de revenus |
| Factures électroniques de tes fournisseurs | Depuis le 1er septembre 2026 | Être en mesure de les recevoir, même en franchise de TVA |
Le livre des recettes : ton seul registre de tous les jours
C'est l'obligation centrale. Tu y inscris tes recettes encaissées, dans l'ordre chronologique, avec pour chacune les informations listées par la fiche officielle « Micro-entrepreneur : quelles sont les obligations comptables ? » :
- Le montant et l'origine de la recette : l'identité de ta cliente.
- Le mode de règlement : chèque, espèces, carte, virement.
- La référence de la pièce justificative : le numéro de ta facture ou de ta note.
- Tous les trois mois, le total de tes recettes.
Une souplesse qui te concerne directement : pour les services rendus à des particuliers, quand le montant unitaire est inférieur à 76 €, tu peux inscrire ces recettes de manière globale en fin de journée. Une journée de six épilations et de deux poses de vernis peut donc tenir en une ligne. Le forfait mariée à 280 €, lui, a droit à sa ligne avec le nom de la cliente.
Le support est libre : cahier acheté en papeterie, modèle officiel à remplir, tableur ou logiciel. La forme électronique est admise. Tu gardes le livre et les pièces justificatives 10 ans à partir de la clôture de l'exercice. Ne pas tenir de livre n'est pas sanctionné en soi, mais y inscrire de fausses informations, ou utiliser un registre falsifié pour obtenir un prêt, est un faux passible de 3 ans d'emprisonnement et 45 000 € d'amende.
Le registre des achats : obligatoire ou pas ?
Deux règles se croisent, et c'est ce qui sème le doute. Au titre de l'impôt sur le revenu, le régime micro impose le registre des achats aux entreprises dont l'activité principale est la vente de marchandises ou l'hébergement (BOFiP, BOI-BIC-DECLA-30-30, § 40). Une esthéticienne dont l'essentiel du chiffre vient des soins n'est pas visée à ce titre.
Mais au titre de la TVA, la franchise en base a ses propres obligations : un registre récapitulé par année présentant le détail de tes achats de biens et de services, et un livre-journal de tes recettes tenu au jour le jour, appuyés de tes factures (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-40-10-20, § 290). Tu es en franchise, comme la plupart des esthéticiennes qui démarrent ? Alors tiens-le. Une ligne par achat (crèmes, cire, matériel, formation) avec la date, le fournisseur, le montant, le mode de paiement et la référence de la facture suffit.
Tes déclarations : Urssaf, impôt sur le revenu, CFE
Tu déclares ton chiffre d'affaires encaissé en ligne auprès de l'Urssaf, chaque mois ou chaque trimestre selon l'option que tu as choisie. La première déclaration intervient au plus tôt 90 jours après le début de ton activité. Tes cotisations sont un pourcentage de ce chiffre : pas de chiffre, pas de cotisations.
| Ce que tu paies en 2026 | Taux | Sur quoi |
|---|---|---|
| Cotisations sociales, prestations de services artisanales (BIC) | 21,2 % | Chiffre d'affaires de tes soins |
| Cotisations sociales, ventes de marchandises | 12,3 % | Chiffre d'affaires de tes ventes de produits |
| Contribution à la formation professionnelle (activité artisanale) | 0,3 % | Chiffre d'affaires annuel |
| Taxe pour frais de chambre de métiers, prestations de services | 0,48 % (0,65 % en Alsace, 0,83 % en Moselle) | Chiffre d'affaires, sauf s'il ne dépasse pas 5 000 € |
| Versement libératoire de l'impôt, sur option | 1,7 % | Chiffre d'affaires de tes prestations |
Le versement libératoire te fait payer l'impôt sur le revenu en même temps que tes cotisations. Il n'est ouvert que si le revenu fiscal de référence de ton foyer, deux ans plus tôt, reste sous un plafond : 29 579 € pour une personne seule, davantage pour un foyer plus grand. Sans cette option, tu reportes chaque année ton chiffre d'affaires sur le formulaire 2042 C PRO, et l'administration applique un abattement forfaitaire de 50 % pour les prestations de services artisanales.
Dernier rendez-vous de l'année : la cotisation foncière des entreprises (CFE). Tu en es exonérée l'année de création de ton entreprise, et tant que ton chiffre d'affaires ne dépasse pas 5 000 €.
TVA : les seuils à surveiller, et ce qui change en 2027
La plupart des esthéticiennes démarrent en franchise en base : pas de TVA facturée, pas de déclaration de TVA. Les seuils 2026 sont inchangés (fiche officielle sur la franchise en base) :
| Ton activité | Seuil sur l'année précédente | Seuil majoré sur l'année en cours |
|---|---|---|
| Soins uniquement (prestations de services) | 37 500 € | 41 250 € |
| Soins et vente de produits | 85 000 € au total, dont 37 500 € de soins au plus | 93 500 € au total, dont 41 250 € de soins au plus |
La règle de l'activité mixte vient de la doctrine fiscale (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-40-10-10, § 160). Si tu dépasses le seuil de base, tu deviens redevable de la TVA au 1er janvier de l'année suivante. Si tu dépasses le seuil majoré en cours d'année, c'est dès le jour du dépassement (article 293 B du CGI) : la facture suivante porte déjà de la TVA. Les soins esthétiques relèvent alors du taux normal de 20 % (BOFiP, BOI-TVA-LIQ-20-20, § 110).
Facture électronique : ce qui te concerne vraiment
La franchise en base ne te sort pas de la réforme. L'administration le dit en toutes lettres dans sa fiche d'information : les auto-entrepreneurs en franchise auront aussi l'obligation de recevoir et d'émettre des factures électroniques. Le calendrier, lui, est en deux temps.
- Depuis le 1er septembre 2026 : tu dois être en mesure de recevoir des factures électroniques, par exemple celles d'un grossiste en produits ou de ton fournisseur d'électricité. Détail dans notre article sur la réception des factures électroniques.
- Au 1er septembre 2027 : tes factures à des clients professionnels ayant un SIREN en France (un hôtel qui te confie son espace bien-être, une organisatrice de mariages) devront partir au format électronique, par une plateforme agréée.
- Au 1er septembre 2027 aussi : pour tes clientes particulières, pas de facture électronique, mais la transmission à l'administration des données de ces ventes, et éventuellement de leurs paiements. C'est l'e-reporting, expliqué dans notre guide de l'e-reporting pour auto-entrepreneur.
Si ta clientèle est faite de particuliers, ton quotidien ne change pas : ta cliente reçoit toujours sa facture ou sa note comme avant. Ce qui change se passe entre ton outil et l'administration.
Logiciel ou expert-comptable : qui fait quoi ?
Aucun texte n'oblige une micro-entrepreneuse à prendre un expert-comptable, et beaucoup d'esthéticiennes s'en passent. Un rendez-vous ponctuel se justifie surtout aux moments de bascule : un seuil de TVA qui approche, une embauche, un passage en société. Le reste de l'année, la répartition ressemble à ceci :
| Tâche | Qui s'en charge le plus souvent |
|---|---|
| Factures numérotées avec les bonnes mentions | Toi, avec un logiciel de facturation |
| Livre des recettes | Toi, à partir de l'export de ton logiciel |
| Déclaration Urssaf mensuelle ou trimestrielle | Toi, en ligne |
| Choix du versement libératoire, option pour la TVA | Toi, ou un conseil ponctuel |
| Dépassement de seuil, passage en société, régime réel | Un expert-comptable |
Ce que Billies fait pour toi, et ce qu'il ne fait pas
Billies est un logiciel de devis et de factures, avec une version pour l'esthétique et la coiffure à domicile. Il ne tient pas ta comptabilité à ta place, mais il prépare ce dont ta comptabilité a besoin.
- Tes factures sont numérotées dans l'ordre, sans trou, et la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » s'ajoute d'office si tu es en franchise.
- Tu dictes ou tu tapes la prestation, l'IA prépare le document à partir de ton catalogue. Le catalogue beauté est pré-rempli (soins, épilations, forfaits mariage, déplacement) : tu l'ajustes à tes tarifs.
- L'export comptable, en CSV ou au format FEC, sort pour la période de ton choix la liste de tes factures et avoirs : date, numéro, cliente, montants HT, TVA et TTC, statut et date de paiement. C'est la base de ton livre des recettes, ou le fichier à transmettre à ton comptable.
- Billies gère la facturation électronique : tu connectes ton compte à la plateforme agréée une fois, depuis tes réglages, et tes factures électroniques arrivent et partent sous ta propre identité. La réception est incluse dans tous les plans, le gratuit compris. La déclaration de tes ventes aux particuliers s'active au même endroit.
Récapitulatif
- Livre des recettes tenu au fil de l'eau : date, cliente, montant, mode de règlement, numéro de facture. Soins de moins de 76 € à des particuliers : une ligne globale par jour suffit.
- Registre annuel des achats : obligatoire en franchise de TVA, et dès que la vente de produits est ton activité principale.
- Ventes de produits notées à part des soins : autre taux Urssaf, autre seuil de TVA.
- Déclaration du chiffre encaissé à l'Urssaf chaque mois ou trimestre : 21,2 % sur les soins en 2026, plus la formation professionnelle et la taxe de chambre de métiers.
- Franchise de TVA : 37 500 € de soins sur l'année précédente, 41 250 € sur l'année en cours. Au-delà du seuil majoré, TVA dès le jour du dépassement.
- Réception des factures électroniques depuis le 1er septembre 2026, émission vers tes clients pros et e-reporting au 1er septembre 2027.
- Livre, registre et factures conservés 10 ans.